目前電子發(fā)票平臺(tái)已上線機(jī)動(dòng)車特定業(yè)務(wù)的開票功能,試點(diǎn)機(jī)動(dòng)車業(yè)務(wù)納稅人滿足一定條件可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)已開具的藍(lán)字機(jī)動(dòng)車專票根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)在紅字發(fā)票中進(jìn)行全額或部分紅沖。
前置條件:納稅人已開具電子專票(機(jī)動(dòng)車專票)且購(gòu)買方已用票,銷售方發(fā)起的流程。
步驟一:銷售方納稅人登錄電子稅務(wù)局,依次選擇【我要辦稅】--【開票業(yè)務(wù)】;
步驟二:點(diǎn)擊【紅字發(fā)票開具】功能;
步驟三:點(diǎn)擊【紅字信息確認(rèn)單錄入】;
步驟四:根據(jù)發(fā)票信息查詢對(duì)應(yīng)的發(fā)票,點(diǎn)擊【選擇】;
步驟五:進(jìn)入紅字信息確認(rèn)單錄入頁面,納稅人可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)選擇開具紅字發(fā)票原因,進(jìn)行全額紅沖或部分紅沖,點(diǎn)擊【提交】;
步驟六:紅字信息確認(rèn)單錄入成功;
步驟七:購(gòu)買方登錄電子稅務(wù)局,在【紅字發(fā)票開具】二級(jí)功能頁面選擇【紅字信息確認(rèn)單處理】;
步驟八:購(gòu)/銷方選擇:我是購(gòu)買方,選擇對(duì)應(yīng)的“確認(rèn)單狀態(tài)”、“對(duì)方納稅人名稱”等進(jìn)行查詢,點(diǎn)擊【查看】,可看到詳情信息,點(diǎn)擊【確認(rèn)】,彈出提示框;
步驟九:確認(rèn)后紅字發(fā)票信息確認(rèn)單狀態(tài)變更為:購(gòu)銷雙方已確認(rèn);
步驟十:購(gòu)買方確認(rèn)后,銷售方在【紅字發(fā)票開具】二級(jí)功能頁面點(diǎn)擊【紅字發(fā)票開具】;
步驟十一:銷售方根據(jù)對(duì)應(yīng)的“確認(rèn)單狀態(tài)”等相關(guān)信息進(jìn)行查詢,點(diǎn)擊【去開票】,進(jìn)入紅字發(fā)票開具頁面,點(diǎn)擊【開具發(fā)票】,紅字發(fā)票開具成功。
1. 開具紅字發(fā)票原因選擇“開票有誤”和“銷貨退回”時(shí),規(guī)格型號(hào)必須填寫VIN碼。紅字確認(rèn)單開具成功后,VIN碼狀態(tài)從正常變?yōu)榧t沖中;紅字發(fā)票開具成功后,VIN碼狀態(tài)從紅沖中變?yōu)檎,更新VIN碼臺(tái)賬按已有邏輯恢復(fù)銷方發(fā)票額度。VIN碼狀態(tài)為紅沖的不能再次發(fā)起紅沖。
2.“銷售折讓”時(shí),規(guī)格型號(hào)為空,紅字發(fā)票開具成功后,不流轉(zhuǎn)VIN碼,按已有邏輯恢復(fù)銷方發(fā)票額度。
3. 當(dāng)增值稅用途狀態(tài)/入賬狀態(tài)/消費(fèi)稅用途狀態(tài)均為空的情況下,銷售方提交紅字信息確認(rèn)單后可直接點(diǎn)擊去開票,開具紅字發(fā)票,無需對(duì)方確認(rèn),且購(gòu)買方不能發(fā)起。
4. 2021年5月1日前的國(guó)產(chǎn)機(jī)動(dòng)車專票紅沖時(shí),機(jī)動(dòng)車合格證狀態(tài)為正常才能進(jìn)行紅沖;2021年5月1日后的國(guó)產(chǎn)機(jī)動(dòng)車專票紅沖時(shí),VIN碼正常且在購(gòu)買方名下,且需有票據(jù)關(guān)聯(lián)信息。
5. 進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車專票進(jìn)行紅沖時(shí),VIN碼正常且在購(gòu)買方名下。
6. 匯總機(jī)動(dòng)車專票在紅字信息確認(rèn)單錄入頁面自動(dòng)分行,可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)其中某一行進(jìn)行紅沖或者部分紅沖。